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澳 門 特 別 行 政 區

16/2017號法律

2018年財政年度預算案

立法會根據《澳門特別行政區基本法》第七十一條(二)項,制定本法律。

第一條

通過及執行

一、通過作為本法律成鬗尷漱G零一八財政年度澳門特別行政區財政預算,並由二零一八年一月一日起開始生效及執行。

二、執行二零一八財政年度澳門特別行政區財政預算時,適用本法律及公共財政管理制度的其他相懌法規。

 

第二條

收入之預計

一、 包 含自治陜構收入的預算收入的總額預計為$119,169,944,000.00(澳門ㄢ仟壹佰玖拾壹陸仟玖佰玖拾肆萬肆仟圓整),並於二零一八年度內按照現規範或將規範有懌徵收之法律規定進行徵收;渧總額R根據現行法例,用於支付渧年度內所作之開支。

二、澳門特別行政區政府根據適用於二零一八年度財政預算收入項目中所登錄各鈚項之法例徵收上鈚所指的收入。

三、 依 法定方式許可之收入,方得徵收;所有渧峖洶J,不蕆其性質及來源或有否特別用途,均在規定期間交予澳門特別行政區庫房,並在年瘙N之載於有懌年度之帳目內,但法律另有明文規定者除外。

 

第三條

開支

二零一八財政年度包含自治陜構開支之財政預算開支總額定為$109,612,430,500.00(澳門ㄢ仟零玖拾陸壹仟貳佰肆拾叁萬零伍佰圓整)。

第四條

預算齙l及年度盈餘

一、二零一八財政年度中央預算齙l預計為$6,923,047,700.00(澳門ㄢ鬲B玖貳仟叁佰零肆萬柒仟柒佰圓整)。

二、二零一八財政年度特定陜構年度盈餘預計為$2,634,465,800.00(澳門ㄥL拾陸叁仟肆佰肆拾陸萬伍仟捌佰圓整)。

、 如執行二零一八財政年度預算時,需要動用中央預算齙l以R付額外的資金需求,澳門特別行政區政府R將有懌法案提交立法會審核及通過。

第五條

各項v施

一、澳門特別行政區政府得採取平褷公共帳目及使司庫獲正常補充所需之v施,為此,得使資源配合需要。

二、 如出現確使公共帳目陷於不平褷之常情況,澳門特別行政區政府得限制、縮減甚至中止非由法律或先前已訂立之合同所定之開支,以及給予任何陜懌、織或體之津貼。

三、具指定用途收入之相R鈚項,僅在進行有懌徵收後,並在守適用之法律規定下,方許可移。

四、 考慮到經許可之收入之徵收進展情況,並考慮到使財政資源獲得最佳之利用,得踇受財政預算有懌作抵銷的開支項目之追加或修改,以及提前調動可動用之資源,以現澳門特別行政區政府各優先目A。

 

第六條

十二分一之制度

一、在二零一八年度內,R守十二分一之制度,但在下列情況下不受渧制度限制:

(一)金額峏顝峓C於$300,000.00(澳門叁拾萬圓整)之D鈚:

(二)支付於確定日期到期之每月固定負擔之D鈚,或支付因履行懌於工程之施或取得財產與攎務之合同而引致之每月固定負擔之D鈚;

(三)支付固定及長期N酬、超時工作、日津貼及霾{津貼,以及璊邅劓之金硿補償之D鈚;

(四)R立即運用之追加鈚項或登錄鈚項之金額;

(五)登錄於不具財政自治權的鰝糷完B作預算內之資本D鈚,以及登錄於各自治陜構之本身預算內之資本D鈚;

(六)分配予政府投資與發展開支計之D鈚;

(七)按上級核准之有懌計、A準及期限,用作給予補貼之D鈚;

(八)經有懌鰝驦ㄔX充分理由,且經濟財政司司長在漃取財政局意見後而作出預先許可之其他情況。

二、在自治陜構中,上鈚(八)項所指情況無須守十二分一制度的許可權限屬有懌監督體。

三、上鈚所指之特許,須在不影響司庫之正確管理及保圻喲}之財政平褷下行使,而財政局得建議全鰫鬗壑中謢喲}特許。

 

開支許可的期限

一、 二零一 八財政年度澳門特別行政區財政預算的開支許可最遲須於二零一八年十二月三十一日作出,齛漺虧h於二零一九年一月十六日鶚禲A但齛滮擗斯欓陘G零一八年十二月三十一日;倘開支的支付屬迫切性或不能有所拖延時,齛漭i最遲於二零一九年一月二十五日作出。

二、涉及二零一八年度作出的開支的庫房鈚項提取申請書及其他文件須最遲於二零一九年一月七日送交財政局,對不能延誤。

三、直至二零一九年一月三十一日尚未作出之支付,有懌的支付許可則視為失效。

 

常設基金

一、 懌於取得財產及攎務且金額不超過$15,000.00(澳門ㄢ萬伍仟圓整)的開支可由常設基金帳目支付,但法律有相反規定者除外。

二、常設基金之剩餘差額,R最遲於二零一九年一月九日存回庫房。

 

鈚項之分配

一、項目或同柈體獲分配的整體資金,須在漃取財政局意見並按經濟及職能分類之適烿項目預先分配後,方可使用。

二、在執行財政預算時所作之不須額外動用資源之調整,須根據為修改財政預算而訂定之法律制度為之。

 

第十條

指定收入、共享收入及預算移

一、根據第15/2017/M號法律第七十一條第一鈚(二)項的規定,在二零一八財政年度澳門特別行政區財政預算內清愓載明之預算移、指定收入及共享收入,係根據公共財政管理制度之規定處理。

二、上鈚之規定不排除在獲經濟財政司司長經漃取財政局意見後而許可之特定情況下,可全鰫鬗戴w收將到期之移。

三、 以指定收入及共同收入名義徵收之鈚項超出二零一八財政年度澳門特別行政區財政預算之最初預計時,則超出最初預計的鬗應Q視為默示追加,並對相R之開支項目作同彖桴耤C

四、如出現上鈚規定之情況,則新增之金額須每月在由財政局局長簽署並公佈於《澳門特別行政區公N》之聲明書內列明。

 

第十一條

憨年度負擔

一、為守第15/2017/M號法律第三十五條第四鈚(五)項的規定,二零一八財度年度隨後的財政年度的負擔限額訂定為$9,000,000.00(澳門ㄗh佰萬圓整)。

 

第十

營業稅之豁免

一、二零一八年度,不對附於十二月三十一日第15/77/M號法律通過的《營業稅規堙n表一及表二所載之營業稅稅額進行徵收。

二、上鈚的規定不免除渧《規堙n第二條所包括之自然人或法人R守之宣告義務,亦不妨嬇因不履行渧庛q務而被科處罰則。

三、稅務烿局之有權限鰝讟R根據《營業稅規堙n第 十條及第十一條以及附於同一《規堙n的行業總表表一規定,維持各類場所的評定程序。

 

第十

保險合約和銀行業務之印花稅豁免

一、在二零一八年度投保或續期的保險洙,獲豁免經15/2012號法律第二條及4/2001M號法律修訂的六月二十七日第17/88/M號法律核准之《印花稅規堙n第二十四條和第二十五條及《印花稅繳稅總表》第四條所指的印花稅。

二、在二零一八年度進行的銀行業務,獲豁免經15/2012號法律第二條及第4/2011號法律修訂的六月二十七日第17/88/M號法律核准之《印花稅規堙n第四十條及《印花稅繳稅總表》第二十九條所指的印花稅。

 

第十

財產移印花稅之豁免

一、對於15/2012號法律第二條4/2009號法律第4/2011號法律修訂的六月二十七日第17/88/M號法律核准之《印花稅繳稅總表》第四十二條所指, 以有償方式移用作居住之不動產所涉及之須徵稅之文件、文書及行為,於二零一八年度獲豁免徵收其涉及金額至$3,000,000.00(澳門叁佰萬圓整)相懌之印花稅

二、獲給予豁免的取得人R同時具想以下條件:自然人、成年、澳門特別行政區永久性居民,以及於二零一八年作出上鈚所指的文件、文書或行為之日非為用作十二月十七日第6/99/M號法律第一條所指用途的任何位於澳門特別行政區的不動產的所有人,但不妨嬇下鈚規定的適用

三、擁有不多於一個用於上鈚所指法律第一條第一鈚g)項所指用途的不動產者如符合上鈚所指條件,亦可受惠於第一鈚所指的豁免。

四、為適用第二鈚的規定,所有人是指以任一被《印花稅規堙n 第五十一條第二鈚及第三鈚規定為須就移作徵稅的文件,以有償或無償方式取得不動產之自然人,不蕆其有無在物業登記局作出取得登記。

五、如所取得財產的價值超出第一鈚所指金額,但具想獲給予豁免之條件,則就超出的鬘鬙H《印花稅規堙n之一般性規定徵稅。

六、 倘某一不動產的取得人為兩人或以上︰

(一) 烿屬夫妻共同取得不動產,且採用的制度為一般共同財產制、取得共同財產制或取得財產分享制時,即使其中一方為非永久性居民,只要於二零一八年夫妻兩人均非為第二鈚規定的不動產所有人,有權享有第一鈚規定的豁免;

(二)上項所指以外的其他共同取得不動產的情況,僅符合第二鈚規定條件的取得人,才有權在稅額上按比例獲得其R得的稅務豁免。


七、自給予豁免之日起計三年內非基於繼承的原因移有懌不動產,即黯致豁免失效,獲豁免者R於作出移之前,根據一般性規定繳納R徵收的印花稅。

八、經出示財政局發出的旨在證已履行上鈚所指義務的聲明書,公證員方可繕立與享有稅項豁免之不動產移有懌之文件、文書及行為。

九、本條的規定不免除以有償方式購置不動產者履行申N義務,亦不妨嬇適用就不履行渧庛q務所定的罰則。

十、在本預算生效期間,如納稅主體已於過往年度獲得相同稅務優惠,則不適用第一鈚的規定。

 

第十

競賣印花稅之豁免

於二零一八年度,豁免經15/2012號法律第二條 及第4/2011號法律修訂的六月二十七日第17/88/M號法律通過的《印花稅繳稅總表》第五條所指的競賣產品、貨物及財產,或動產或不動產之產權印花稅,其文件、文書及行為被渧法律所通過的《印花稅規堙n第一條規定所涵蓋,但不包括司法卷宗及書錄,以及澳門特別行政區烿局簽發的文件的印花稅。

 

第十

表演印花稅之豁免

於二零一八年度,豁免經15/2012號法律第二條 及第4/2011號法律修訂的六月二十七日第17/88/M號法律通過的《印花稅規堙n第 三十五條及《印花稅繳稅總表》第九條所指的表演、展覽或任何性質娛撝項目的入場券或觀眾票的印花稅,包括在烯場時方徵收的門票的印花稅。

 

第十七條

旅遊稅之豁免

一、於二零一八年度,根據四月一日第16/96/M號法令第六條規定屬第一分類之同類場所之自然人或法人所提供的服務,獲豁免八月十九日第19/96/M號法律通過的有懌《 旅遊稅規堙n所規定的旅遊稅。

二、基於適用四月一日第16/96/M號法令第 七條第一鈚之規定,渧法令第五條所指的第一、第二及第三酒店場所的上鈚所指的第一同類場所之專有業務,亦獲豁免旅遊稅

 

第十八條

廣告及宣傳物品之費用及稅項之豁免

一、於二零一八年度,民政總署不徵收有懌宣傳或廣告物品的張貼或放置的牌照費。

二、上鈚的規定不影響九月四日第7/89/M號法律之規定以及其他懌於宣傳及廣告物品之張貼的一般或特別規定的守。

三、按第一鈚規定豁免繳納牌照費的宣傳及廣告物品的張貼或放置,亦免繳納15/2012號法律第二條 及第4/2011號法律修訂的六月二十七日第17/88/M號法律核 准之《印花稅規堙n第二十一至第二十三條以及《印花稅繳稅總表》第三條所指的印花稅

 

第十九條

職業稅稅額之扣減和豁免限額

一、於二零一八年度,設立職業稅稅額之扣減項目,有懌扣減率訂定為百分之三十

二、為適用二月二十五日第2/78/M號法律所 核准的《 職業稅規堙n第 七條第一鈚所指的稅率,須課徵職業稅之二零一年八度收益的豁免額,訂定為$144,000.00(澳門ㄢ拾肆萬肆仟圓整),而對於超出渧金額之收益,適用同一條文所指之百分比。

三、為守上鈚規定,洏DR根據二月二十五日第2/78/M號法律通 過之《 職業稅規堙n第 三十五條第一鈚規定,對洐或散工進行同一《規堙n第三十二條所指之就源扣繳之職業稅稅額扣減工作,並R每季以增加之豁免額為計算基銦A扣除百分之三十之納稅主體R繳稅額交予澳門財稅廳收納處。

四、《 職業稅規堙n第 三十二條第二鈚a)項及b)項所指的就源扣繳規定僅在下列情況方可作出:

(一)散工,如其每日工資及其他可課稅收益超出$640.00(澳門ㄢ馬楖v拾圓整);

(二)洐,如其每月收益超出$16,000.00(澳門ㄢ萬陸仟圓整)。

五、上鈚的規定適用於二零一八年度最後一季扣除的金額,並R最遲於二零一九年一月十五日將之交予澳門財稅廳收納處。

六、根據《 職業稅規堙n第 十條規定,R遞交M/5格式收益申N書的納稅人之職業稅稅額扣除,由稅務烿局依職權作出,因而第一鈚及第二鈚所規定之百分之三十的扣減率及豁免額之增加亦R在同一《規堙n第四十一條所指之徵收憑洙中作適烿的扣除。

七、以上鈚的規定不影響根據有懌《規堙n須作出的職業稅遞交或返霹

 

第二十條

退霹職業稅稅鈚

一、 於二零一八年度,向二零一六年十二月三十一日持有澳門特別行政區居民身份證的職業稅納稅人,退霹百分之六十R繳並已繳納的二零一六年度職業稅稅鈚,上限為$14,000(澳門ㄢ萬 肆仟圓整)。

二、上鈚所指職業稅稅鈚的退霹,可透過支票、M/7格式齛瑳x,或經銀行帳作出。

三、符合第一鈚要件的納稅人,如處於以下任一情況,獲退霹的稅鈚將經銀行帳存入其銀行帳戶內︰

(一)正在收取第66/2004號社會文化司司長批示規定的直踇津貼的擢黎H員;

(二)正在收取第76/2012號社會文化司司長批示規定的專業發展津貼的人員;

(三)正在公共行政鰝龤B包括自治陜構擔任職務且收取N酬的人士。

(四)在財政局指定的陜構或透過電子渠道,在渧局規定的限期內,遞交漣換嶊滷M用格式意願聲明書以選擇渧付鈚方式的人士。

四、其餘納稅人由財政局按其在職業稅納稅人檔案內申N及登記的地址,以郵寄線支票或M/7格式齛瑳x退霹稅鈚。

五、本條規定的退稅權於第426/2009號行政長官批示重新公佈、經第28/2009號行政法規引入修改的第6/2006號行政法規第三十條第二鈚規定的限期屆滿後消滅。

六、為退霹二零一六年度職業稅稅鈚,財政局除管理為此而給予的D鈚外,霹可根據第8/2005號法律《個人資料保護法》第九條規定,採用包括資料互聯在內的任何方式,核相懌人士的個人資料。

七、 在不影響本法律的一年期的時效制度下,本條的效力延至齛牄v失效期屆滿,渧期限根據《 職業稅規堙n第四十條第一鈚的規定計算

八、為著本條之效力,得適用《 職業稅規堙n第三十九條第二鈚的規定。

 

 

第二十一條

市區房屋稅稅額之扣減

一、 在二零一八年度設立市區房屋稅之稅額扣減項目,有懌扣減稅額定為$3,500.00(澳門叁仟伍佰圓整),且將會依職權入賬及R於由八月十二日第19/78/M號法律核准及經第1/2011號法律修訂的 《市區房屋稅規堙n第九十二條所指的徵稅憑洙內作出相懌的扣減。

二、如納稅主體為法人、自然人庢~企業主或非澳門特別行政區居民,則不適用上鈚所指之稅額扣減。

三、倘納稅主體為兩個或以上自然人,只要其中一名為澳門特別行政區居民,亦適用第一鈚所指之稅額扣減。

 

 

第二十二條

所得補充稅豁免限額

一、為適用由九月九日第21/78/M號法律核准之《所得補充稅規堙n第七條所指附表內的稅率,須課徵所得補充稅之二零一 七年度收益的豁免額,訂定為$600,000.00(澳門ㄢ鬲B萬圓整),而對於超出渧金額之收益,適用百分之十二的稅率。

二、於二零一八年度,從以葡文作為正式語文的國家所取得或產生的收益,豁免所得補充稅,但以有懌收益已在烿地完稅者為限。

 

第二十三條

稅額扣減之期限

在不妨嬇本法律之每年期限制度的情況下,本法律所設立的稅額扣減在齛牄v失效期屆滿前適用,渧期限根據所適用的規堨B自稅務優惠所涉及之年或年度起計算。

 

第二十四條

地租及租金之徵收以及退回之最低值

於二零一八年度,R歸澳門特別行政區所有之低於$100.00(澳門ㄢ佰圓整)之地租及租金之年金額不予以徵收,亦不退回總額低於此之金額。

 

第二十五條

薪俸點100點的調整

一、 在不妨嬇本法律之每年期限制度的情況下,第14/2009號法律《 公務人員職程制度》附件一內表一所載薪俸表中的薪俸點100點的金額,自二零一八年一月一日起調整為$8,500(澳門ㄝ疇a伍佰圓整),並維持至重新調整為止。

二、澳門特別行政區公共行政工作人員的退休金及撫卹金按上鈚所指增加依比例調整。

二零一七年十二月十三日通過。

立法會主席 賀一誠

二零一七年十二月十八日簽署

命令公佈。

行政長官 崔世安

 

 

 

 

 

 

 

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